Księgowość w Norwegii

Obowiązkiem przedsiębiorstwa pod koniec roku finansowego jest sporządzenie rocznego sprawozdania rachunkowego, a także raportu z działalności firmy. Wymienione powinności są zawarte w norweskiej ustawie o rachunkowości, należy więc fachowo zadbać o księgowość w przedsiębiorstwie.

Najistotniejszą i główną misją księgowego jest rejestracja w rachunkowym systemie wszystkich transakcji w obrębie działalności (przychody, koszty itd.). W opracowanym systemie znaleźć powinny się dane, które będą stanowić podstawę kwot zawartych w raportach księgowych. Ważne jest to, by zarejestrować dokładnie wszystkie transakcje, gdyż są one potrzebne do stworzenia m.in. rocznego sprawozdania finansowego.

W Norwegii, we wszystkich typach działalności, obowiązkowy jest tamtejszy audytor. Istnieją jednak dwa wyjątki: firmy jednoosobowe oraz firmy z nieograniczoną odpowiedzialnością, zatrudniające maksymalnie pięciu pracowników. Natomiast, jeżeli zysk firmy przekroczy 5 mln NOK, wówczas zatrudnienie rewidenta będzie konieczne.

Księgowy odpowiada także za przechowywanie istotnych dla firmy dokumentów. Długość ich zachowania zależy od typu dokumentów, np. roczne sprawozdanie finansowe należy przechowywać przez 10 lat, a kartę czasu pracy jedynie 3,5 roku.

Artykuły

Jak długo zachowuje ważność certyfikat rezydencji podatkowej w Norwegii?
Naczelny Sąd Administracyjny wydał orzeczenie, w którym potwierdził, że certyfikat rezydencji zachowuje swoją aktualność dopóki nie ulegnie zmianie wskazany w nim stan faktyczny.
Czytaj całość

Jak uzyskać elektroniczną kartę podatkową w Norwegii?
Od 2014 roku wszyscy pracujący w krainie fiordów muszą legitymować się elektronicznymi kartami podatkowymi (Elketronisk Skattekort).
Czytaj całość

Księgowość i licencje przy zakładaniu firmy w Norwegii
Zarejestrowanie własnej firmy w Norwegii nieodzownie łączy się z rozpoczęciem prowadzenia księgowości oraz nierzadko z potrzebą uzyskania licencji.
Czytaj całość

Najkorzystniejsza forma rozliczenia podatkowego – jak uzyskać status pendler w Norwegii?
Pendler to osoba pracująca w Norwegii i regularnie podróżująca do swojej rodziny w Polsce lub samotna osoba, która posiada w Polsce mieszkanie lub dom i często do niego wraca.
Czytaj całość

Niekorzystne zmiany podatkowe uderzają w polskich marynarzy
Od tego roku polski fiskus zadbał szczególnie o naszych marynarzy poprawiając wymianę informacji podatkowej z Norwegią.
Czytaj całość

Początek procedury zwrotu podatku w Norwegii. Jakie dokumenty są wymagane?
Na początek, by w ogóle rozpocząć procedurę zwrotu podatku, potrzebne będą cztery dokumenty: Lønns-og trekkoppgave...
Czytaj całość

W jaki sposób oblicza się podatek w Norwegii?
W Norwegii obowiązują dwie podstawy obliczania podatku: dochód brutto i netto. Dochód brutto jest podstawą obliczenia toppskatt, czyli podatku od wysokich dochodów.
Czytaj całość

Zaliczka na podatek w Norwegii
Spółki prowadzące działalność w Norwegii są zobowiązane do zapłacenia zaliczki na podatek dwa razy w ciągu roku.
Czytaj całość

Obowiązek rachunkowy
Wymogiem w przypadku powinności rachunkowej jest opracowywanie rocznego bilansu oraz rocznego sprawozdania z działalności.
Czytaj całość

Obowiązki księgowego w Norwegii
Księgowość w Norwegii oparta jest na wytycznych zawartych m.in. w ustawie o rachunkowość. O jakich ważnych kwestiach związanych z działem księgowości powinieneś pamiętać przy prowadzeniu własnej działalności gospodarczej?
Czytaj całość

Księgowość zagranicznej firmy w Norwegii
Firma zagraniczna działająca w Norwegii, zanim otrzyma norweski obowiązek podatkowy, jest zmuszona do prowadzenia jedynie księgowości VAT.
Czytaj całość

FAQ

W dziale FAQ znajdą Państwo odpowiedzi na najczęściej zadawane przez Państwa pytania dotyczące naszych usług.

1. Jakiś czas temu popełniłam błąd wypełniając deklaracje MVA, musze teraz zrobić korektę. Jeszcze nigdy tego nie robiłam. Jak mogę bez pomocy biura rachunkowego w Norwegii złożyć korektę MVA?
Najprościej byłoby wysłać korektę elektronicznie. Należy zalogować się na swoim koncie na portalu Altinn.no i znaleźć druk deklaracji MVA (to jest formularz RF-0002), otworzyć go, wybrać okres za jaki składana jest korekta, zaznaczyć opcję "Korrigert oppgave" i kliknąć "neste". Następnie wpisać poprawne kwoty oraz w rubryce pod cyframi, napisać krótkie wyjaśnienie, dlaczego składana jest korekta. Na koniec należy skontrolować formularz i złożyć elektroniczny podpis.

2. Gdy korzystałem z pomocy norweskiego biura rachunkowego przy składaniu zeznania rocznego, księgowy zapytał mnie czy mam kody MinID? Co to takiego i jak to dostać?
Kody MinID są niezbędne do elektronicznego wysyłania dokumentów do urzędu. Można je zamówić na stronie https://www.altinn.no/no/. Należy wejść w opcję w prawym górnym rogu "logg inn", następnie wybrać "MinID". Tu pojawi się możliwość logowania, lecz najpierw trzeba zamówić kody przez "Bestill PIN-koder". Należy wpisać norweski numer personalny i potwierdzić przez przycisk "Bekreft". Kody MinID przyjdą pocztą na adres podany w urzędzie w ciągu 3-5 dni roboczych. Mając te kody, należy na samym początku zarejestrować się przez opcję" Registrer ny bruker" i ustalić hasło. Podaje się też adres e-mail oraz numer telefonu, na który będą przychodzić hasła tymczasowe (w przypadku gdy zapomni się hasła). Dzięki kodom MinID można przez portal Altinn.no składać druki w wersji elektronicznej do urzędu. Księgowy pytał o te kody, gdyż chciał złożyć Pana zeznanie przez Internet.

3. Mam firmę w Polsce. Dostaliśmy możliwość wykonania prac remontowych w Oslo. Zastanawiamy się czy gdzieś trzeba zgłosić ten kontrakt?
Podmioty gospodarcze oraz organy publiczne powinny przekazywać do Urzędu Podatkowego informacje dotyczące zleceń lub podzleceń wykonywanych Norwegii, kiedy zleceniobiorcą jest:

• spółka z siedzibą za granicą lub
• osoba będąca rezydentem za granicą.

Zleceniodawca powinien przesłać informacje o zleceniobiorcy oraz o jego pracownikach zatrudnionych przy realizacji zlecenia, najpóźniej 14 dni po rozpoczęciu prac przy zleceniu.

Zleceniobiorca ma obowiązek przesłać informacje o własnych pracownikach zatrudnionych przy realizacji zlecenia.

Informacje o zleceniobiorcach i pracownikach pracujących przy zleceniu w Norwegii podaje się na formularzu RF-1199.

Formularze należy przesyłać na adres:

Sentralskattekontoret for utenlandssaker, Postboks 8031, NO-4068 Stavanger, Norge

Jeśli wartość kontraktu jest mniejsza niż 10.000 NOK nie trzeba składać tego formularza. Natomiast gdy przychody osiągnięte przez polską firmę w Norwegii przewyższają 50.000 NOK w ciągu 12 miesięcy – należy założyć oddział polskiej firmy w Norwegii albo założyć firmę norweską i zgłosić ją do Rejestru MVA (czyli do Rejestru VAT).

4. W 2013 roku zapłaciłem zbyt mało zaliczek na podatek dochody. Mój księgowy wyliczył w przybliżeniu, że muszę dopłacić jeszcze kilka tysięcy koron. Do kiedy mam termin?
Aby uniknąć odsetek, dobrze jest zapłacić kwotę podatku do końca maja, następującego po roku podatkowym. W przypadku gdy wpłata nie została dokonana w tym terminie - można poczekać na ostateczne rozliczenie z urzędu do 15 października. Jeśli pozostały do zapłaty podatek przekracza 1000 NOK, to jego płatność rozkłada się na 2 terminy. Pierwszy termin to 3 tygodnie po wysłaniu ostatecznego rozliczenia przez urząd, a drugi termin to 5 tygodni po pierwszym terminie. Urząd sam wysyła giro z kwotą i datą zapłaty.

5. Co to jest Altinn?
Altinn to portal internetowy służący do składania sprawozdań do urzędów w Norwegii. Portal prowadzony jest wspólnie m. in. przez rejestry Brønnøysundregisteret i Główny Urząd Podatkowy.

Przez portal www.Altinn.no można składać formularze do Urzędu Podatkowego, m. in. w związku z raportami dotyczącymi zagranicznej siły roboczej, rozliczeń podatku VAT, zeznań podatkowych, rozliczeń podatków oraz rozliczeń terminowych składek na ubezpieczenia społeczne i zaliczek na podatek. Można także składać formularze w innych urzędach publicznych. Przegląd wszystkich formularzy dostępnych w portalu Altinn znajduje się na: www.altinn.no/no/Skjema-og-tjenester/.

Altinn zapewnia:
• Możliwość wypełniania i składania formularzy bezpośrednio przez Internet lub poprzez przeniesienie danych z wewnętrznych systemów obsługujących ekonomię, wynagrodzenia i rozliczenia roczne.
• Pomoc w wypełnianiu formularzy.
• Proste delegowanie uprawnień.
• Potwierdzenie dostarczenia formularzy.
• Dziesięcioletnie elektroniczne archiwum.
• Proces roboczy, w którym kilka osób może wypełniać formularz i mieć do niego wgląd przed przesłaniem. Na przykład kierownik, księgowy i rewident mogą wykonywać wszystkie niezbędne operacje w Altinn, aż do przesłania zeznania podatkowego osoby prowadzącej działalność gospodarczą.
• Bardziej efektywna obsługa klientów dla księgowych i rewidentów. Można m.in. mieć kontrolę nad klientami oraz statusem dostarczanych formularzy.
• Dłuższy termin składania m. in. zeznania podatkowego dla osób prowadzących działalność gospodarczą i sprawozdań terminowych dla składek na ubezpieczenia społeczne i zaliczek na podatek.

6. Zablokowałem sobie konto na Altinn.no, natomiast tymczasowe hasło przychodzi na e-mail mojej byłej księgowej. Jak mogę zmienić hasło i e-mail do kontaktu?
Aby uzyskać pomoc przy logowaniu, należy skontaktować się z obsługą klienta portalu Altinn:

Obsługa użytkownika portalu Altinn: tel. 75 00 60 00
E-mail: support@altinn.no

7. Mam firmę w Oslo. Chcę sama wypełnić deklarację MVA na Altinn.no. Jak to zrobić?
Należy zalogować się na swoim koncie na portalu Altinn.no i znaleźć druk deklaracji MVA (to jest formularz RF-0002), otworzyć go, zaznaczyć opcję "Hovedoppgave", wybrać okres za jaki składana jest deklaracja, i kliknąć "neste". Następnie wpisać kwoty z okresu, którego dotyczy deklaracja:

Przychody

post 1 i post 4 zawiera przychody netto za sprzedaż opodatkowaną 25% vatem. Czyli wpisujemy tu sumę netto z tych faktur

Jeśli prowadzi Pani sprzedaż opodatkowaną inną stawką VAT, to należy wpisać wartości w inne rubryki:

dla 14% sprzedaży będą to posty 1 i 5

dla 8 % sprzedaży będą to posty 1 i 6

Kwota VATu z przychodów pojawi się automatycznie po uzupełnieniu kwoty netto w wyżej wymienionych rubrykach.

Jeśli w danym okresie były wystawiane faktury z 0% MVA i opodatkowane np. 25% stawką, należy uzupełnić rubryki:

post 1 (suma kwot netto - opodatkowanej i nieopodatkowanej), post 3 (suma sprzedaży nieopodatkowanej) post 4 suma netto sprzedaży z 25% MVA. Ta sytuacja dotyczy okresu kiedy obroty firmy przekraczają 50.000 NOK. Wtedy w deklaracji zawarte są przychody do limitu (bez VAT) oraz opodatkowane 25 % stawką VAT.

Koszty

post 8 zsumowany VAT z kosztów zawierających stawkę 25%

post 9 -----//---------------------------------------------------14 %

post 10 -----//--------------------------------------------------- 8%

Poniżej wychodzi kwota do zapłaty podatku VAT " Avgift å betale" lub kwota do zwrotu " Til gode"

Na koniec należy skontrolować formularz (przez opcję "Kontroller skjema") i złożyć elektroniczny podpis (przez opcję "Videre til signering", a następnie "signer og send inn")

8. Dochody z mojego przedsiębiorstwa w Bergen znacznie wzrosły ostatnio. Obawiam się, że będę miał do zapłacenia bardzo duży podatek. Jak mogę wyliczyć w przybliżeniu jakiego podatku się spodziewać, aby móc wcześniej odkładać kwotę na to zobowiązanie?
Skatteetaten na swojej stronie udostępnia kalkulator, w którym można wyliczyć podatek od dochodu:

https://www.skatteetaten.no/no/Person/Skattekort-og-forskuddsskatt/Skatteberegning/Skatteberegning-for-skattekort-inntektsaret-2014/

Należy tu określić swój stan cywilny i okres od kiedy pracuje się w Norwegii. W drugiej zakładce wpisuje się dochody z działalności w punktach:

-Personinntekt jord/skog/rein/a. nær.

- Overskudd av næringsvirksomhet

- Herav ber. tillegg jord/skog/rein/a.nær.

Jeśli dodatkowo są przychody z pracy, należy je wpisać w rubrykę lønnsinntekt mv. Można również dodać dochody żony.

Trzecia zakładka zawiera odliczenia (np z tytułu statusu Pendler), natomiast czwarta stanowi wyliczenie podatku. Jeśli w danym roku były już zapłacone jakieś zaliczki na podatek dochodowy, należy wpisać kwotę w punkcie "Betalt skatt". Wtedy wartość znajdująca się poniżej jest podatkiem do zapłaty "Rest skatt" lub do zwrotu "Til gode".

9. Mam firmę jednoosobową i chciałbym zamówić zaliczkę na podatek dochodowy. Czy powinienem udać się do miejscowego Skatt? Mieszkam w Trondheim.
Jeżeli to jest pierwsza legalna praca Pana na terenie Norwegii, to w celu zgłoszenia zaliczki na podatek dochodowy (Forskuddsskatt) należy wypełnić formularz RF-1102 Søknad om endring av eller krav om skattekort/forskuddsskatt i wysłać go na adres lokalnego Skatt lub zanieść formularz osobiście.

Jeżeli Pan już widnieje w systemie Urzędu Podatkowego, zgłoszenie można wypełnić elektronicznie, logując się za pomocą kodów MinID na stronie: https://www.skatteetaten.no/nn/Skjema/Soknad-om-endring-av-eller-krav-om-skattekortforskottsskatt/ do formularza Søknad om endring av eller krav om skattekort/forskuddsskatt

10. Niedawno założyłem firmę w Norwegii. Po kilku dniach dostałem ze Skatt vest Stavanger wyliczenie zaliczki na podatek dochodowy na 60.000 NOK. Nie przewiduję tak dużego dochodu. Czy jest możliwość odwołania się od decyzji Urzędu?
Tak, taka możliwość istnieje. Po otrzymaniu pisma z urzędu należy jak najszybciej zmienić kwotę przewidywanego dochodu z działalności firmy. W tym celu wypełnia się formularz RF-1102 Søknad om endring av eller krav om skattekort/forskuddsskatt, gdzie podaje się kwotę przewidywanego dochodu. Formularz można wypełnić

- elektronicznie jeżeli posiada Pan kody i konto na Altinn.no lub

- w wersji papierowej, jeżeli to jest pierwsza legalna praca Pana na terenie Norwegii.

Podczas wypełniania wniosku przez internet, system czasem nie pozwala wpisać mniejszej kwoty dochodu niż 60.000 NOK

11.Prowadzę w Trondheim niewielką firmę ENK, która w poprzednim roku była już zgłoszona do rejestru VAT. Chcę sam złożyć zeznanie roczne przez Altinn.no, ale gdy wchodzę w formularz RF-1030 Selvangivelse for naerinsdrivende system nakazuje mi coś zaznaczyć. Która opcja jest dla mnie właściwa?
System pyta z jakiego załącznika skorzysta Pan do przedstawienia szczegółowych informacji o dochodach Pana przedsiębiorstwa. Przy firmie jednoosobowej, która przekroczyła obrotami 50.000 NOK, należy wybrać opcję RF-1175 Naeringsoppgave 1. Tu określa się przychody i koszty wg rodzaju firmy. Jest to skomplikowany załącznik, dlatego do jego uzupełnienia warto skorzystać z pomocy księgowego.

12. W tamtym roku zakupiliśmy auto w Bergen i wprowadziliśmy jako środek trwały do firmy jednoosobowej. Czy w zeznaniu rocznym musimy z tego tytułu złożyć jakieś dodatkowe załączniki?
Tak, oprócz załączników charakteryzujących przychody i koszty firmy należy uzupełnić też druki RF-1084 i RF-1125. Kwoty z tych formularzy są przepisywane przez system do załącznika RF-1175 Naeringsoppgave 1.

13. Jak można zmienić hasło do Altinn.no? Moja księgowa trzykrotnie próbowała się zalogować i zablokowała moje konto.
Należy otworzyć stronę www.altinn.no . W prawym górnym rogu jest opcja "logg inn". Należy wybrać wariant MinID. Przy rubryce passord jest opcja "glemt passord", trzeba wpisać w nią swój numer personalny. Wtedy otrzyma Pani sms lub wiadomość mailową z tymczasowym hasłem. Jest ono ważne tylko kilka minut. W tym czasie należy wpisać to tymczasowe hasło i ustalić nowe, z którego Pani i Pani księgowa będziecie mogły korzystać przy następnych logowaniach.

14. Mam problem z odbieraniem korespondencji w Oslo. Podobnież można dostawać korespondencję elektronicznie. Jak zgłosić do urzędu taką prośbę?
Jeśli posiada Pani kody MinID , może Pani zalogować się na portal Altinn.no i wypełnić formularz RF-1299. Poprzez ten druk zgłosi Pani chęć otrzymywania korespondencji z urzędu w formie elektronicznej. Wtedy zostanie Pani włączona usługa e-bruker. Wiadomość o nowym dokumencie na portalu Altinn.no dostanie Pani na swój adres mailowy.

15. Otrzymałem duży kontrakt budowlany pod Oslo. Nie dam rady wykonać tego zlecenia samodzielnie, dlatego znalazłem podwykonawcę. Na jakim koncie księgowym należy zaksięgować fakturę od niego?
Do rejestrowania kosztów związanych z podwykonawcami jest konto 4500.

Schemat wprowadzania faktury do systemu wygląda następująco:

/ konto 2400 kwota brutto z faktury (ct)

(dt)konto 4500 kwota netto /

(dt)konto 2710 kwota VAT /

Natomiast zapłata za te fakturę z konta firmowego zostanie zaksięgowana w ten sposób:

do debecie konto 2400 / 1920 konto po kredycie

16. Prowadzę dużą firmę budowlaną na terenie Bergen, czy powinienem korzystać z usług autoryzowanego biura księgowego?
Kwestia wyboru biura rachunkowego jest dowolna, nie ma ścisłych reguł w tym zakresie i często jakość jest najważniejszym czynnikiem. Obowiązek powstaje natomiast wtedy, kiedy firma podlega rewizji dokumentów przez biegłego rewidenta. Wymaga on bowiem tego, żeby dokumenty były przygotowane przez autoryzowanego księgowego. W dużym uproszczeniu ta sytuacja dotyczy spółek akcyjnych, które mają obroty większe niż 5 mln NOK rocznie oraz firm jednoosobowych, które zatrudniają więcej niż 20 etatów rocznie i mają więcej niż 20 mln NOK sumy bilansowej.

17. Kiedy następuje zapłata VATu za towar z Polski do Bergen? I czy da się go odzyskać?
Sprzedawca w Polsce jeśli ma pewność, że towar zostanie wywieziony za granicę, wystawia fakturę bez polskiego VATu. Czasem nalicza on 23% VATu, jednak po otrzymaniu potwierdzenia, że towar faktycznie został przewieziony do Norwegii, koryguje fakturę o ten VAT i zwraca go nabywcy.

Obowiązek zapłaty VATu ma na granicy kupujący. Następnie może ująć tę kwotę w norweskiej deklaracji VAT (wraz z VATem z innych kosztów), czyli pomniejsza zobowiązanie do urzędu.

18. Jak prowadzić księgowość malej firmy jednoosobowej? Czy książkę przychodów i rozchodów można wypełniać ręcznie czy trzeba mieć specjalny program księgowy?
Prowadzenie księgowości w wersji papierowej może okazać się bardzo trudne. Mimo, że jest to firma jednoosobowa, to należy wydatki księgować na osobnych kontach według rodzaju wydatku oraz opisać wszystkie operacje z wyciągu bankowego. Program księgowy sam podpowiada sposoby księgowania i nie dopuści do sytuacji, że strony debetowa i kredytowa mogą się różnić. Pozwala na kontrolę zobowiązań i należności.

19. Czy VAT z zakupionych materiałów i narzędzi w okresie kiedy moja firma nie jest jeszcze płatnikiem VAT przepada, czy mogę go jakoś odzyskać?
Tak, może Pani ubiegać się o zwrot VATu za wydatki z tego czasu. Można to zrobić zaraz po tym, jak Pani firma zostanie zgłoszona do Rejestru MVA. Informuje się urząd o swoim zamiarze, wtedy on wysyła Pani tabelkę do uzupełnienia. Pani księgowy wypełni ją wpisując wszystkie wydatki z tego okresu i wysyła wraz z kopiami paragonów lub faktur. Następnie urząd przesyła prośbę o złożenie na Altinn.no dodatkowej deklaracji MVA obejmujący czas, kiedy Pani firma nie była "vatowcem".

20. Czy opłaty dodatkowe za płacenie kartą np sklepie w Oslo oraz za dokonywanie przelewów za granice z konta firmowego można wliczyć w koszty? Jeśli tak to jak to wskazać ?
Tak, koszty bankowe z firmowego konta są kosztami firmy i powinny być księgowane na koncie 7770, po debecie.

21. Na koniec roku na wyciągu bankowym zauważyłam, że bank naliczył mi odsetki od środków na koncie. Księgowa kiedyś wspominała, że saldo konta musi się zgadzać w programie księgowym z tym co jest na wyciągu bankowym. Na jakim koncie powinnam ująć te przychody?
Renter (najczęściej naliczane przez banki są na dzień 31.12.2013) z firmowego konta powinny być zaksięgowane po kredycie 8040 konta

22. Mam pytanie: Nie korzystam z usług norweskiego biura i chciałam sama zarejestrować swoją firmę Enkeltpersonforetak do VATu. Wypełniłam wniosek Del2 i wysłałam faktury, które wystawiłam do limitu 50.000 NOK. Urząd przysłał do mnie prośbę o wysłanie kolejnej fakturą, którą przekraczam limit do VATu. W piśmie jest napisane, że mogę wysłać ją pocztą lub elektronicznie, lecz nigdzie nie widzę maila do urzędu. Jak mogę odpowiedzieć na to pismo przez Internet?
Można pisać do urzędu korzystając z portalu Altinn.no. Trzeba mieć do tego kody do logowania się i hasło. Druk RF-1306 służy do kontaktu z urzędami w wielu sprawach. Otwierając ten formularz należy wybrać temat. W Pani przypadku, sprawa dotyczy VATu czyli proszę zaznaczyć Merverdiavgift. W kolejnej zakładce dobrze byłoby wpisać numer referencyjny. Znajduje się on na piśmie w prawym górnym rogu. Następnie należy do formularza wpisać treść, czyli informację, że przesyła Pani fakturę. Jest możliwość dołączenia załącznika. Należy skontrolować formularz i podpisać elektronicznie. Z tego rodzaju korespondencji z urzędem bardzo często korzystają osoby fizyczne oraz biura rachunkowe.

23. Chcę zmienić adres firmy. Mój księgowy z Bergen powiedział, że muszę zapłacić za zmianę 2 265NOK, gdyż mam firmę handlową. Już raz płaciłem taką kwotę, czy musze ją płacić ponownie?
Tak, Pana księgowy ma rację. Jest to opłata za zmianę wpisu do rejestru Foretaksregisteret. Wynika ona z poniższego linku: https://www.brreg.no/reg_gebyrer/, gdy zmiana jest dokonywana przez Altinn.no. Jest ona pobierana przy każdej kolejnej aktualizacji danych firmowych, dlatego warto przemyśleć ewentualne zmiany.

24. Norweskie biuro rachunkowe składało moje zeznanie roczne za 2013 rok przez Altinn.no. O ile dobrze zrozumiałem - urząd miał mi wysłać Skatteoppgjøret. Moi znajomi z Oslo dostali już ostateczne rozliczenie pocztą. Ja jeszcze nie. Może księgowy zrobił coś nie tak? Czy już powinienem się martwić?
Jeśli nie dostał Pan jeszcze Skatteoppgjøret do 25 czerwca, może Pan je otrzymać 6 sierpnia. W przypadku gdy posiadał Pan własną firmę w poprzednim roku to urząd ma obowiązek wysłać Panu ostateczne rozliczenie do 15 października.

Jest jeszcze inna możliwość - że urząd wysłał Panu Skatteoppgjøret elektronicznie. Księgowy robiąc zeznanie roczne dla Pana mógł Panu włączyć usługę e-bruker, czyli korespondencja urzędowa przychodziłaby do Pana na Altinn.no. Proszę wiec zalogować się na swoje konto na tym portalu i sprawdzić. Norweskie biura rachunkowe wiedzą, że ten rodzaj komunikacji z urzędami jest dużym uproszczeniem. Wiadomość o korespondencji przychodzi smsem lub na e-mail podany na Altinn.no.

25. Chciałabym założyć firmę AS. Podobno tego rodzaju działalność ma obowiązek rejestracji w Foretaksregisteret, z czym wiąże się opłata. Dlatego księgowy doradził mi, żeby wpisać do Rejestru kilka branż, tak aby często nie zmieniać danych firmowych. Czy w Norwegii są jakieś zawody i branże, które wymagają licencji?

Tak, niektóre rodzaje działalności wymagają, aby osoba odpowiedzialna za firmę miała autoryzację wydaną przez kompetentne władze norweskie. Dotyczy to m.in.: instruktorów nauki jazdy, lekarzy, fizjoterapeutów, audytorów, księgowych, prawników, maklerów giełdowych, maklerów obligacji, pośredników nieruchomości.

Chcąc prowadzić biuro podróży, należy uzyskać gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe pokrywające ewentualne zaległe zobowiązania. Prowadzenie firmy cateringowej, kawiarni, restauracji wymaga uzyskania autoryzacji od urzędu gminy, w której ma być lokal. Wcześniej należy uzyskać atest dla lokalu od Norweskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Żywności (no. Mattilsynet). Dodatkowo wymagane są specjalne pozwolenia od urzędu gminy na sprzedaż lub serwowanie alkoholi.

Licencje wymagane są również na działalność transportową: taksówki, transport medyczny (ambulansem), autobusy lub inne środki transportu publicznego. Firmy, w tym osoby samozatrudnione z szeroko pojętej branży budowlanej, są zobowiązane wystąpić do Norweskiej Inspekcji Pracy o specjalne identyfikatory.

26. Mój norweski księgowy ciągle przypomina mi, żeby płacić za koszty firmy z firmowego konta. Przecież w firmie Enkeltpersonforetak konto prywatne i firmowe jest moje. Nie rozumiem, dlaczego nie mogę płacić za materiały z prywatnego konta?
Ma Pan rację, oba konta są Pana i może Pan dysponować pieniędzmi z tych dwóch źródeł. Jednak, jeśli chce Pan odliczyć wydatek od przychodu firmy to powinien on być pokryty z firmowego konta lub do 10.000 NOK z prywatnych środków. Mowa tu o limicie płatności w ciągu roku u jednego sprzedawcy, np. jeśli kupuje Pan materiały w oddziale w Bergen za 7.000 NOK płacąc prywatną kartą, to w oddziale tego samego sprzedawcy w Trondheim zakup gotówką tylko za 3.000 NOK może być ujęty w kosztach Pana firmy.

Norwegia jest krajem, który stara się kontrolować odliczenia od podatku. Każda operacja na koncie firmowym są rejestrowane w programie księgowym. Dlatego dobrze gdyby firmowe konto zawierało tylko operacje firmowe (dla urzędu firmowe konto jest odzwierciedleniem historii firmy). Prywatne wydatki powinny być pokrywane z prywatnego konta.

27. Nie chcę korzystać z usług norweskiego biura rachunkowego tylko sama księgować dokumenty firmy Męża. Od znajomych z Bergen dostałam standardowy plan kont. Chciałam zaksięgować fakturę za zakup materiałów, ale wiem od czego zacząć. Czy ktoś może mi rozpisać, na jakie konta księguje taką fakturę?
Schemat księgowania faktury kosztowej:

Dla faktur z VATem zawsze będą potrzebne trzy konta 2400 (kwota brutto), 2710 (VAT) oraz trzecie konto dot. rodzaju kosztu, na którym będzie zawarta kwota netto z faktury. Kontem rodzaju kosztu w przypadku zakupu materiałów jest 4000.

czyli
po debecie konto dotyczące przyporządkowania kosztu czyli 4000 to kwota netto
oraz konto 2710 to VAT

po kredycie kwota brutto to konto 2400

Schemat księgowania jest zawsze taki sam, tu będą się zmieniać tylko konta rodzajów kosztów.

Zapłata za tę fakturę (brutto kwota)
po debecie konto 2400 / konto 1920 po kredycie jeśli z konta firmowego
po debecie konto 2400 / konto 2060 po kredycie jeśli gotówką lub z prywatnego konta

28. A na jakie konta księguje się fakturę wystawioną przez firmę mojego Męża?
Schemat księgowania faktury przychodowej:

Dla faktur z VATem zawsze będą potrzebne trzy konta 1500 (kwota brutto) oraz 2700 (VAT) oraz 3000 (kwota netto)

po debecie kwota brutto 1500

po kredycie kwota netto konto 3000

VAT konto 2700
Zapłata od kontrahenta za tę fakturę

wpływ na konto firmowe (dt) konto 1920 / 1500 konto (ct)
zapłata gotówką (dt) konto 2060 / 1500 konto (ct)

29. Chcę pomagać małżonkowi w jego firmie jednoosobowej. Czy musi mnie zatrudnić?
Jeśli żona pomaga w firmie ENK męża, nie wypisuje się dla niej umowy o pracę. Nie wypłaca jej się pensji, lecz zysk bądź strata firmy dzielona jest pomiędzy obojga małżonków. W zeznaniu rocznym można zaznaczyć taką opcję. Każde z małżonków może wypłacać środki firmowe, lecz nie jest to koszt płacowy. Księgowy opisze tę operację jako wydatek prywatny, który nie wpływa na wynik finansowy firmy i wysokość dochodu do opodatkowania.

30. Chcę założyć firmę AS w branży drukarskiej w Oslo. Nie mam wymaganego kapitału 30.000 NOK, lecz posiadam maszynę drukarską o większej wartości. Czy mogę wnieść do firmy kapitał w postaci tej maszyny?
Tak, kapitał zakładowy może być wniesiony w formie wpłaty pieniężnej na konto lub w formie aportu (wkładu rzeczowego). Jeśli ktoś decyduje się na drugi rodzaj kapitału, ten przedmiot musi zostać wyceniony, a jego wniesienie poświadczone przez rewizora.

31. Założyłem firmę w październiku 2013 roku, do końca poprzedniego roku osiągnąłem prawie 30.000 NOK, w tym roku prawie 45.000 NOK. Mój norweski księgowy powiedział, że mam jeszcze 5 tys. kwoty wolnej od VATu. Jednak znajomi z Trondheim mówią, że już dawno powinienem się zgłosić na VAT. Kto ma rację?
Pana księgowy nie ma racji. Przedsiębiorcy prowadzący w Norwegii sprzedaż towarów i usług podlegających opodatkowaniu VAT, muszą zarejestrować się w Rejestrze podatników VAT, Merverdiavgiftsregisteret, kiedy ich sprzedaż przekroczy 50 000 koron norweskich w ciągu 12 miesięcy. Tu nie patrzy się na rok kalendarzowy. Mimo, że w 2013 roku nie został osiągnięty obrót 50.000 NOK , to w 2014 limitu nie liczy się od nowa. Tak więc Pana firma powinna być zgłoszona do MVA z chwilą osiągnięcia przychodu 20.000 NOK w bieżącym roku.

32. Jak znaleźć adres oddziału lokalnego Skatt?
Proszę otworzyć link https://www.skatteetaten.no/no/Om-skatteetaten/Kontakt-oss/Kontor/. W polu "Finn kontor" proszę wpisać nazwę gminy, np. Oslo, Bergen, Trondheim. Wyszukiwarka wyświetli adres siedziby Urzędu, pocztowy adres, godziny otwarcia i inne pomocne formacje.

33. Od znajomego norweskiego księgowego dowiedziałam się, że nadpłacony podatek roczny jest oprocentowany. Jak duży jest ten procent?
Nadpłacony podatek w Norwegii jest oprocentowany w skali 1,08%.
Potrzebuję wsparcia przy prowadzeniu norweskiej firmy.
Potrzebuję wsparcia przy prowadzeniu działalności w Norwegii.