Spis treści:
1. Sposoby wystawiania faktur w Norwegii
2. Jak uregulować tradycyjną fakturę w Norwegii?
3. E-fakturowanie w Norwegii
4. E-faktury do płatności podatkowych w Norwegii
5. Podatek VAT w Norwegii
6. Stawki VAT w Norwegii
7. Obowiązki związane z VAT w Norwegii
8. Składanie deklaracji VAT w Norwegii
9. Przedstawiciel ds. VAT w Norwegii
10. Wykreślenie z rejestru VAT w Norwegii

Faktura w Norwegii

Faktura to nie tylko dokument rozliczeniowy. Stanowi ona również istotny akt prawny potwierdzający dokonaną transakcję pomiędzy dwiema stronami. Pełni rolę umowy między tobą a sprzedawcą, określając, że zobowiązujesz się do uregulowania określonej sumy pieniędzy za dostarczone towary lub usługi.

Zrozumienie faktury jest kluczowe nie tylko dla świadomości, za co płacisz, lecz także dla rozwiązania potencjalnych sporów i nieporozumień ze sprzedawcą. Pomaga to również w monitorowaniu zobowiązań finansowych i pewności, że uregulujesz należność w odpowiednim terminie, co z kolei może zapobiec dodatkowym kosztom związanym z opóźnieniem.

Dla przedsiębiorstw działających w Norwegii istotne jest przestrzeganie właściwych praktyk fakturowania i e-fakturowania, ponieważ gwarantuje to precyzyjne raportowanie i zgodność z przepisami dotyczącymi podatku VAT. Faktury muszą zawierać określone informacje, a e-faktury muszą spełniać konkretne standardy, takie jak formaty EN 16931, EHF, Peppol BIS. Te standardy mają na celu zapewnienie, że e-faktury są bezpieczne, kompleksowe i precyzyjne.

Aby spełnić warunki do odliczenia naliczonego podatku VAT, norweska firma zarejestrowana jako płatnik VAT musi posiadać właściwą dokumentację fakturową. Przedsiębiorca jest zobowiązany do wystawiania faktur klientom, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT, za wszystkie dostawy podlegające opodatkowaniu VAT.

I. SPOSOBY WYSTAWIANIA FAKTUR W NORWEGII

Aby móc wystawiać faktury w Norwegii, konieczne jest posiadanie zarejestrowanej firmy w Brønnøysundregistrene, co umożliwia uzyskanie numeru organizacyjnego oraz posiadanie firmowego rachunku bankowego. Osoby fizyczne nie są upoważnione do wystawiania faktur.

W Norwegii nie ma możliwości samodzielnego ustawienia numeru faktury. Oznacza to, że istnieją tylko dwa sposoby wystawiania faktur: Zarejestrowany podatnik wystawia fakturę VAT dla dostaw podlegających opodatkowaniu, dokonanych w Norwegii. Jednak istnieje tylko jeden wyjątek - dostawy dla osób prywatnych. Fakturę VAT można wystawić w formie elektronicznej lub papierowej. Nie ma ściśle określonych wymagań co do formatu elektronicznego. Jedynym warunkiem jest zapewnienie autentyczności pochodzenia i integralności treści.

Najprostszym rozwiązaniem w przypadku faktur VAT może być skorzystanie z programu podatkowego, który automatycznie generuje i wysyła wszystkie faktury (natychmiast po zakończeniu sprzedaży), a także przechowuje je dla Ciebie w chmurze.

Jakie elementy powinna zawierać faktura w Norwegii?

Zgodnie z norweskimi przepisami dotyczącymi podatku VAT i rachunkowości, faktury muszą spełniać ściśle określone standardy, które są precyzyjnie określone w BOKR 2004, w sekcjach 5-1-1, 5-1-1a i 5-1-2. Obejmują one: W sytuacji, gdy faktura obejmuje zarówno pozycje opodatkowane VAT, jak i nieopodatkowane, lub obłożone różnymi stawkami VAT, należy przedstawić odpowiednie elementy w oddzielnych wierszach.

Przedsiębiorstwo, którego obroty nie przekraczają 50 000 NOK w ciągu dwunastu kolejnych miesięcy, ma uprawnienie do wystawiania faktur. Po przekroczeniu ustalonego progu obrotów konieczne staje się złożenie wniosku o rejestrację w rejestrze VAT.

W przypadku spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (AS) i spółek akcyjnych (ASA), na fakturze powinno być umieszczone słowo „Foretaksregisteret” (Rejestr Przedsiębiorstw), które musi być napisane w języku norweskim, nawet jeśli fakturujesz za granicą, ale możesz dodać tłumaczenie na język angielski w nawiasie. Nie ma wymogu, gdzie umieścić słowo w dokumencie. Również w przypadku NUF i LLC, adres głównego biura musi pojawić się w dokumencie sprzedaży, a jeśli firma jest w fazie rozwoju, należy to również zgłosić.

Wymogi dotyczące wystawiania faktur dla firm sprzedających materiały w Norwegii

Każda firma, która sprzedaje swoim klientom materiały, musi być zarejestrowana w rejestrze handlowym, zwnanym jako Foretaksregisteret. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, na fakturze trzeba jasno oznaczyć dwie osobne kwoty: Za świadczone usługi lub dostarczane towary zawsze powinieneś wystawiać paragony lub faktury. Bez tych dokumentów transakcje nie mogą być prawidłowo zaksięgowane, co oznacza, że sprzedaż towarów lub usług odbywa się nielegalnie, co z kolei grozi karą.

Staraj się gromadzić wszystkie dokumenty firmowe, szczególnie zwracając uwagę na paragony i faktury, które stanowią koszty dla firmy. Taki postęp pozwoli na odpowiednią optymalizację podatkową, co z kolei skutkuje niższymi obciążeniami podatkowymi. W Norwegii, opłacone kartą paragony stanowią wystarczający dowód księgowy, jednak płatności gotówkowe mogą sprawiać trudności z powodu braku możliwości potwierdzenia transakcji.

Dobrze jest zapoznać się ze specjalnymi wymaganiami dotyczącymi twojej branży. Każda branża może mieć różne specyfikacje, więc najlepiej samodzielnie się z nimi zapoznać.

Wszystkie dane formalne na fakturze powinny być uwzględnione przez wystawcę.

Uproszczona faktura w Norwegii

W Norwegii, jeśli wartość dostawy wynosi mniej niż 50 000 NOK, spółki będące podatnikami są uprawnione do wystawiania uproszczonych faktur. Faktury te muszą być przechowywane przez okres 5 lat i zawierać jedynie następujące informacje: Faktury uproszczone (paragony) na kwotę powyżej 1000 NOK, które nie zawierają danych nabywcy i są opłacane kartą kredytową, są akceptowane, pod warunkiem, że wraz z fakturą uproszczoną zostanie przesłana kopia pierwszej strony karty kredytowej, którą użyto do zakupu lub płatności.

Kiedy wysyła się fakturę w Norwegii?

Według ustawy o rachunkowości z 2006 roku, fakturę za dostarczony towar lub usługę, zasadniczo, należy wysłać najpóźniej miesiąc po dokonanej dostawie w celu zarejestrowania kosztów/przychodów we właściwym okresie.

Istnieje również możliwość stosowania wstecznej daty faktury, co oznacza, że można użyć na fakturach wystawionych w ciągu pierwszych 15 dni roboczych miesiąca ostatnią datę z poprzedniego miesiąca, jeśli usługa lub towar zostały dostarczone w poprzednim miesiącu.

Zasada ta jest jasno określona w paragrafie 5-1-3 rozporządzenia o rachunkowości, część trzecia.

Faktura korygująca (kredittnota, nota kredytowa)

W przypadku wystawienia faktury zawierającej błędy konieczne jest sporządzenie noty kredytowej. Nota kredytowa anuluje pierwotną fakturę i otrzymuje swój własny numer, co również trzeba odzwierciedlić w księgach rachunkowych. Nota kredytowa musi zawierać te same informacje, co faktury standardowe.

Jeżeli firma uwzględnia zarówno sprzedaż opodatkowaną podatkiem VAT, jak i sprzedaż bez VAT na tej samej fakturze, zaleca się umieszczenie tych transakcji w oddzielnych wierszach. W przypadku sprzedaży opodatkowanej różnymi stawkami VAT, również zaleca się przedstawienie ich w osobnych wierszach na fakturze.

Warto zaznaczyć, że faktura z błędami musi być uwzględniona w systemie, aby zachować spójność numeracji. Dokumentacja odgrywa tutaj istotną rolę.

Przedsiębiorstwa publiczne przyjmują faktury, noty kredytowe i ponaglenia wyłącznie w formie elektronicznej, zgodnej z formatem elektronicznego handlu (Elektronisk handelsformat – EHF).

Jesteś zobowiązany przechowywać faktury, które zawierają błędy lub podobne, ale nigdy nie są wysyłane do klienta. Należy je oznaczyć jako "Anulowane" lub "Usunięte" i umieścić w odpowiedniej kolejności numerów, wraz z kopiami innych faktur.

II. JAK UREGULOWAĆ TRADYCYJNĄ FAKTURĘ W NORWEGII?

Jeśli otrzymasz tradycyjną fakturę w formie papierowej lub e-mailem, istnieje kilka metod płatności do wyboru: Sprawdzenie informacji dotyczących płatności

Niezależnie od wybranej metody płatności zawsze warto dokładnie sprawdzić informacje dotyczące płatności. Nawet niewielki błąd może spowodować, że środki trafią na niewłaściwe konto lub zostanie przelana nieprawidłowa kwota. To nie tylko może prowadzić do dodatkowej pracy i stresu, ale także generować dodatkowe koszty, jeśli błąd nie zostanie zauważony na czas.

III. E-FAKTUROWANIE W NORWEGII

Fakturowanie elektroniczne to proces przesyłania faktur drogą elektroniczną, zastępujący tradycyjne metody oparte na papierze. Ten sposób fakturowania niesie ze sobą szereg korzyści, takich jak zwiększona wydajność, obniżenie kosztów i eliminacja błędów.

W Norwegii e-fakturowanie zainicjowano w 2011 roku, kiedy podmioty publiczne zostały zobowiązane do przyjmowania i przetwarzania faktur elektronicznych.

W roku 2012 dostawcy jednostek administracji rządowej zostali zobowiązani do przesyłania faktur drogą elektroniczną, zgodnie z europejskim standardem dotyczącym e-fakturowania.

Od 1 kwietnia 2019 roku obowiązuje rozporządzenie FOR-2019-04-01-444 dotyczące fakturowania elektronicznego w zamówieniach publicznych. To nakłada zobowiązanie na organy publiczne spoza Norwegii do przyjmowania i przetwarzania e-faktur. Od tego dnia dostawcy nie centralnych organów publicznych są również zobowiązani do wysyłania wyłącznie strukturalnych faktur elektronicznych.

Dodatkowo, przesyłane e-faktury muszą być zgodne z normą UE i korzystać z standardu EHF lub Peppol BIS (oprócz tego, że są przekazywane za pomocą sieci Peppol eDelivery). W analogiczny sposób, wszystkie centralne organy rządowe wystawiające własne faktury muszą również zagwarantować, że ich faktury są zgodne z tymi standardami.

W 2020 roku wprowadzono wymóg rejestracji wszystkich firm i organów administracji publicznej w rejestrze ELMA. Obecnie funkcjonuje system monitorowania, który umożliwia śledzenie zastosowania e-fakturowania w centralnych i poza centralnych organach publicznych. Aktualnie około 90% wszystkich faktur kierowanych do norweskich podmiotów publicznych to faktury elektroniczne.

Od wielu lat Norwegia zajmuje pozycję lidera w zakresie legislacji dotyczącej e-fakturowania. W porównaniu z innymi krajami europejskimi, które są zobowiązane do wprowadzenia przepisów zgodnych z dyrektywą UE 2014/55/UE, Norwegia osiągnęła imponujące wyniki – e-fakturowanie jest obecnie powszechnie stosowane w kraju, zarówno w transakcjach B2B, jak i B2G.

Norwegia wdrożyła europejską normę dotyczącą e-fakturowania EN 16931, którą skoordynowano z istniejącą wcześniej norweską normą E2B.

Formaty dokumentów EHF (Elektronisk Handelsformat) i Peppol BIS (Specyfikacja interoperacyjności biznesowej) są wymagane dla norweskich organów publicznych. Obydwa opierają się na UBL (Universal Business Language). Aby otrzymać wiadomości Peppol BIS, wystarczy połączenie z dostawcą punktu dostępowego Peppol. Natomiast, aby akceptować faktury EHF, odbiorcy muszą być zarejestrowani w ELMA (Elektronisk mottakaradresseregister).

Sprzedaż internetowa w Norwegii

Administracja Skarbowa reguluje sprzedaż internetową na podstawie ustawy o systemach kasowych oraz rozporządzenia w sprawie prowadzenia ksiąg rachunkowych.

W kontekście handlu elektronicznego, jeśli sprzedajesz towary lub usługi online (np. w sklepie internetowym, za pośrednictwem aplikacji itp.), transakcje powinny być udokumentowane zgodnie z ogólnymi zasadami wystawiania faktur. To dotyczy nawet sytuacji, gdy sprzedaż może być uznana za gotówkową zgodnie z przepisami dotyczącymi prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Sprzedaż internetowa (E-commerce) obejmuje sytuacje, w których klient składa zamówienie i dokonuje płatności za pośrednictwem rozwiązania internetowego, bez konieczności fizycznego odwiedzenia sklepu stacjonarnego. Jeśli jednak oferta obejmuje zamówienia online z opcją odbioru w sklepie stacjonarnym, to taka sprzedaż jest uważana za standardową transakcję gotówkową.

Faktury elektroniczne są przesyłane w formie pliku danych przez wystawcę faktury do odbiorcy. Konieczne jest umożliwienie bezpośredniego importowania tego pliku do systemu finansowego odbiorcy i jego automatycznego przetwarzania. Ważne jest, aby zaznaczyć, że dokumenty PDF nie spełniają kryteriów faktury elektronicznej.

W przypadku sprzedaży przedsiębiorstwu państwowemu, zwłaszcza gdy chodzi o zakupy objęte ustawą o zamówieniach publicznych (o wartości powyżej 100 000 NOK bez podatku VAT), konieczne jest przesyłanie faktur elektronicznych. Te dokumenty muszą być zgodne z "Formatem handlu elektronicznego" (EHF/Elektronisk handlesformat).

Dla przedsiębiorstw, które sprzedają towary lub usługi i nie posiadają systemu fakturowania obsługującego standard EHF, istnieją różne portale internetowe oferujące rozwiązania umożliwiające wysyłanie takich faktur.

Faktury elektroniczne są przesyłane przez wystawcę w formie pliku danych i muszą być importowalne oraz automatycznie przetwarzane przez system księgowy odbiorcy.

Spółki Skarbu Państwa akceptują jedynie faktury, noty kredytowe i monity w formie elektronicznej, zgodnej z formatem Elektronisk handelsformat (EHF).

Jak przekazywać e-faktury w Norwegii?

Szczęśliwie, w porównaniu do wielu innych krajów europejskich, które posiadają skomplikowane przepisy dotyczące e-fakturowania z powodu złożonej, federalnej struktury prawnej, przesyłanie e-faktur w Norwegii jest stosunkowo łatwe.

Dzięki czterostronnemu modelowi dostaw Peppol, dostawcy nie są zobowiązani do nawiązywania punkt-punkt połączeń z partnerami ani korzystania z tego samego dostawcy co potencjalni partnerzy. Zamiast tego wszystkie transakcje mogą być obsługiwane przez jednego dostawcę. Jednocześnie fakt, że wszystkie firmy połączone z Peppolem muszą stosować te same standardy, pozwala znacznie ograniczyć pracę (i czas) potrzebny do nawiązywania nowych połączeń partnerskich.

Elektroniczne systemy monitorowania (systemy obiegu faktur) są wykorzystywane do zatwierdzania faktur przed ich opłaceniem. Wykorzystanie Peppol spowodowało zwiększone zainteresowanie administracji publicznej korzystaniem z rozwiązań elektronicznych. Celem administracji publicznej jest możliwość automatyzacji większej liczby procesów poprzez jednoczesne wykorzystanie eZamówienia, eKatalogu i eFaktury.

W przypadku e-faktur podpis elektroniczny nie jest wymagany, a okres przechowywania wynosi 5 lat, a dla branży związanej z odzyskiem ropy naftowej i rurociągami – 15 lat.

Korzyści płynące z korzystania z e-faktur: Jaka przyszłość czeka e-fakturowanie i EDI w Norwegii?

Podobnie jak w całej Europie, niedawny wymóg umożliwienia dostawcom norweskich organów publicznych wysyłania e-faktur prawdopodobnie spowoduje efekt domina również w łańcuchach dostaw B2B. Zwiększająca się liczba firm, które zdobywają możliwość przekazywania strukturalnych faktur elektronicznych, sugeruje, że wielu z nich będzie zainteresowanych automatyczną wymianą wiadomości ze wszystkimi swoimi partnerami, a także w ramach coraz szerszego zakresu procesów biznesowych. Z drugiej strony, w miarę rozwoju zdolności wielu firm do korzystania z EDI (elektronicznej wymiany danych) w celu osiągnięcia związanych z tym oszczędności, taka możliwość prawdopodobnie stanie się kluczowym elementem efektywnych łańcuchów dostaw.

IV. E-FAKTURY DO PŁATNOŚCI PODATKOWYCH

Obecnie wszyscy podatnicy, bez względu na to, czy są to osoby prywatne czy przedsiębiorcy, mają możliwość podpisania umowy dotyczącej e-faktur do dokonywania płatności podatkowych.

Korzystanie z e-faktur oznacza, że norweska administracja podatkowa będzie przesyłać Tobie, jako osobie prywatnej, wstępnie wypełnione faktury bezpośrednio przez usługę bankowości internetowej, zamiast tradycyjnej poczty lub platformy Altinn.

Na chwilę obecną umowa o e-fakturę z Norweskim Urzędem Skarbowym obejmuje wyłącznie płatności podatkowe.

Aby skonfigurować umowę dotyczącą e-faktury, podczas płacenia podatku większość banków internetowych zapyta Cię, czy chcesz zawrzeć umowę dotyczącą e-faktury z norweską administracją podatkową. Jeśli zaakceptujesz tę ofertę, umowa zostanie podpisana, a kolejne wstępnie wypełnione faktury od Norweskiego Urzędu Podatkowego otrzymasz za pośrednictwem swojego banku internetowego.

Jeśli masz zaległy podatek do uregulowania, a kwota zostanie rozdzielona między dwie faktury, będziesz mógł podpisać umowę w chwili opłacenia pierwszej faktury, jednakże umowa nie stanie się aktywna, dopóki obie faktury nie zostaną uregulowane.

Należy pamiętać, że umowę dotyczącą e-faktury można zawrzeć wyłącznie w swoim imieniu. Mimo to, nadal możesz regulować podatki za inną osobę (np. współmałżonka), ale umowy dotyczącej e-faktury nie można zawrzeć w takiej sytuacji.

Aby kontynuować korzystanie z eFaktury po 15 maja 2022 r., konieczne jest wyrażenie ogólnej zgody na otrzymywanie e-faktur. Możesz to zrobić za pośrednictwem swojego banku internetowego, również w przypadku posiadania już wcześniej zawartej umowy na e-fakturę.

Jeśli już wyraziłeś ogólną zgodę na dalsze korzystanie z eFaktury, otrzymasz e-fakturę za opłatę podatku bez konieczności dodatkowych działań.

E-faktury są dokładnie opisane, a można je łatwo odnaleźć, korzystając z różnych funkcji usług bankowości internetowej. Podpisz umowę na e-fakturę, nawet jeśli nie masz zaległego podatku. Zaloguj się do swojego konta w usłudze bankowości internetowej i wybierz opcję e-faktura z menu. Znajdź norweską administrację podatkową jako dostawcę, a numerem e-faktury podczas zawierania umowy będzie pierwsze 11 cyfr numeru KID z zeznania podatkowego.

V. PODATEK VAT W NORWEGII

System podatku od wartości dodanej (VAT) lub Merverdiavgift (MVA) w języku norweskim został wprowadzony w Norwegii 19 czerwca 1969 r. i zaczął obowiązywać od 1 stycznia 1970 r.

Od tamtej pory doszło do niewielu istotnych zmian, z których pierwsza miała miejsce w 2001 r., a druga w 2009 r., obejmując ponad 130 artykułów ustawy o VAT.

VAT to podatek pośredni nakładany na konsumpcję towarów i usług. Zasadniczo podatek VAT jest naliczany na wszystkich etapach łańcucha dostaw, a także w przypadku importu towarów i usług z zagranicy. Konsument końcowy, niebędący zarejestrowanym podatnikiem VAT, pobiera podatek VAT w ramach ceny zakupu. W przypadku firm i organizacji, które są zobowiązane do płacenia podatku VAT w Norwegii, podatek VAT zazwyczaj nie jest traktowany jako wydatek. Jako firma musisz uiścić podatek VAT od swoich zakupów, ale zazwyczaj będziesz miała prawo do odliczenia podatku VAT.

Zasady obowiązujące w Norwegii różnią się od zasad obowiązujących w UE i innych regionach. Przepisy dotyczące podatku VAT są szczegółowe i dość skomplikowane. W przypadku naruszenia ustawy o VAT, może zostać nałożony dodatkowy podatek. W poważnych przypadkach dodatkowy podatek może wynieść do 40%.

Wszystkie firmy posiadające norweski numer VAT są zobowiązane do składania regularnych deklaracji VAT, w których szczegółowo wykazane są wszystkie dostawy podlegające opodatkowaniu (sprzedaż) i nakłady (koszty). Ogólnie w Norwegii deklaracje te składane są co dwa miesiące. Termin składania deklaracji VAT wynosi jeden miesiąc i dziesięć dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego.

Płatności związane z podatkiem VAT muszą być uregulowane w określonym terminie zwrotu. W przypadku ulgi podatkowej (gdy podatek VAT naliczony przez firmę przewyższa podatek VAT naliczony od jej sprzedaży w okresie sprawozdawczym), zatwierdzone ulgi są wypłacane firmie w ciągu trzech tygodni od terminu zwrotu.

Rejestracja do VAT w Norwegii

Wymóg rejestracji do celów podatku VAT w Norwegii staje się obowiązkowy poprzekroczeniu następujących progów: Przez wiele lat toczy się debata w Norwegii na temat podniesienia limitu 50 000 NOK, lecz niestety dotychczasowy, już przestarzały przepis nie został dostosowany do obecnych warunków. Przepisy dotyczące VAT w Norwegii obejmują również firmy zagraniczne, które realizują kontrakty dotyczące eksportu usług świadczonych na terenie Norwegii. Obejmuje to na przykład polskie przedsiębiorstwa, które wykonują prace budowlane, konstrukcyjne czy instalacyjne w Norwegii.

Po staniu się płatnikiem podatku VAT w Norwegii, rejestracja VAT musi być zakończona w ciągu 30 dni.

Proces rejestracji VAT online w Norwegii jest uproszczony i umożliwia firmom rejestrację za pośrednictwem strony internetowej Norweskiej Administracji Podatkowej. Procedura obejmuje wypełnienie formularza wniosku o rejestrację VAT, dostarczenie wymaganej dokumentacji i złożenie wniosku online.

Po udanej rejestracji firma otrzyma norweski numer rejestracyjny VAT. Dzięki nowej procedurze rejestracyjnej czas przetwarzania rejestracji VAT zostaje skrócony do minut lub tygodni. W związku z tym, formularz rejestracyjny nie może być złożony w formie papierowej, a jedynie w formie elektronicznej.

Przy obliczaniu obrotu, organ podatkowy uwzględnia jedynie towary i usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT.

W przypadku, gdy zagraniczna firma, która nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności, planuje zarejestrować się jako zagraniczne przedsiębiorstwo zarejestrowane w Norwegii (NUF), konieczna jest pomoc przedstawiciela podatkowego. Agent musi być rezydentem w Norwegii i mieć upoważnienia do korzystania z systemu Altinn, co pozwala mu na rejestrację w imieniu zagranicznej firmy.

Deklaracje VAT są przesyłane co dwa miesiące, z wyjątkiem sierpnia, gdy raport VAT powinien być przesłany do 10. dnia danego miesiąca. Raport za maj i czerwiec jest składany do 31 sierpnia.

VI. STAWKI VAT W NORWEGII

Stawka podatku VAT zerowa i zwolnienia z VAT

W Norwegii opieka zdrowotna, edukacja i usługi finansowe to jedynie przykłady towarów i usług zwolnionych z opłaty podatku VAT. Ponadto, w Norwegii obowiązuje stawka VAT wynosząca 0%, obejmująca książki, e-booki i gazety. Firmy dostarczające towary i usługi, które podlegają stawce zerowej lub są zwolnione z podatku VAT, nadal muszą je zgłaszać w formularzu deklaracji VAT.

W Norwegii istnieje zwolnienie z podatku VAT dla pewnych towarów i usług, w tym opieki zdrowotnej, edukacji, usług społecznych i finansowych. Pełną listę zwolnień z podatku VAT można znaleźć również na stronie internetowej.

VII. OBOWIĄZKI ZWIĄZANE Z VAT W NORWEGII

Firmy prowadzące działalność w Norwegii muszą przestrzegać różnych zobowiązań związanych z podatkiem VAT.

Obowiązek VAT obejmuje transakcje takie jak: Precyzyjne i terminowe składanie deklaracji VAT oraz raportowanie są niezbędne dla firm operujących w Norwegii.

Import i eksport towarów

Podczas importu i eksportu towarów w Norwegii zrozumienie skutków podatku VAT jest kluczowe dla dokładnego raportowania i zgodności. W zależności od rodzaju importowanych lub eksportowanych towarów obowiązują różne stawki podatku VAT, a firmy muszą znać te stawki, aby prawidłowo rozliczać podatek VAT z ich transakcji. Stawki podatku VAT mogą znacznie się różnić, dlatego ważne jest sprawdzenie stawki obowiązującej dla każdej transakcji. Usługi transgraniczne i handel elektroniczny

Zasady podatku VAT dotyczące usług transgranicznych i transakcji e-commerce w Norwegii zależą od lokalizacji klienta. W niektórych sytuacjach norweskie przedsiębiorstwa mogą być zwolnione z obowiązku naliczania norweskiego podatku VAT.

Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla firm dokonujących transakcji transgranicznych, aby zapewnić dokładne raportowanie i zgodność.

VIII. SKŁADANIE DEKLARACJI VAT W NORWEGII

Wszyscy podatnicy posiadający norweski numer VAT muszą składać regularne zeznania podatkowe, zazwyczaj co dwa miesiące. Termin składania wniosków przypada na 1 miesiąc i 10 dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego. Jednak firmy o rocznym obrocie mniejszym niż 1 milion NOK mogą zdecydować się na składanie sprawozdań co pół roku.

Należny podatek VAT musi być uregulowany przed upływem terminu składania deklaracji. Przestrzeganie tych terminów jest kluczowe, aby uniknąć kar i odsetek.

W Norwegii obowiązkowe jest elektroniczne składanie deklaracji VAT. Można to łatwo zrobić za pośrednictwem portalu Altinn. Ta platforma upraszcza proces składania wniosków, promując jednocześnie dokładność i efektywność raportowania.

Norweska Administracja Podatkowa dostarcza wskazówek dotyczących korzystania z platformy Altinn oraz przestrzegania wymaganych standardów e-faktur, takich jak formaty EN 16931, EHF i Peppol BIS.

Od stycznia 2022 roku przedsiębiorstwa muszą składać deklaracje VAT, korzystając z standardowych kodów JPK w postaci elektronicznych plików JPK do przekazywania informacji księgowych. Ten plik musi być łatwo dostępny na żądanie norweskiego organu podatkowego, znanego jako „Skatteetaten”.

Raportowanie opiera się na kodach SAF-T oraz standardzie SAF-T, które stały się obowiązkowe od stycznia 2020 roku. Format JPK umożliwia elektroniczne raportowanie, umożliwiając przedsiębiorstwom eksport danych z ksiąg rachunkowych w formie pliku XML. Głównym celem tego formatu raportowania jest ułatwienie przestrzegania przepisów podatkowych, usprawnienie procesów kontrolnych i uproszczenie audytów zewnętrznych.

Proces sprawozdawczości cyfrowej odbywa się poprzez portal Altinn, który stanowi wspólną platformę komunikacji elektronicznej między przedsiębiorstwami a organami publicznymi w Norwegii. Ponadto, organy podatkowe przedstawiły dokument do dyskusji, w którym sugerują, że do 2024 roku cała sprzedaż i zakupy powinny być zgłaszane elektronicznie na poziomie transakcyjnym.

Raportowanie listy sprzedaży i zakupów

Prognozuje się, że do 2024 r. Norwegia wprowadzi raportowanie podatku VAT na poziomie transakcji, co będzie wymagać od przedsiębiorstw zgłaszania poszczególnych transakcji zakupu i sprzedaży. Celem tej zmiany jest poprawa dokładności i efektywności raportowania VAT oraz zminimalizowanie ryzyka błędnych deklaracji.

Firmy muszą dostosować się do nadchodzących zmian i upewnić się, że ich systemy księgowe są zdolne dostosować się do nowych wymogów dotyczących sprawozdawczości.

Większość firm w Norwegii, Szwecji i Finlandii stosuje elektroniczne systemy fakturowania.

Mimo wysokiego poziomu adaptacji fakturowania elektronicznego, wciąż istnieją przedsiębiorstwa, które nie korzystają z tego rozwiązania.

Zwroty podatku VAT

Zwrot podatku VAT może przynieść przedsiębiorstwom w Norwegii korzyści finansowe, a zrozumienie procesu zwrotu podatku VAT oznacza, że firmy będą w stanie maksymalizować te korzyści.

Podmioty zarejestrowane jako płatnicy podatku VAT w Norwegii mogą kwalifikować się do zwrotu naliczonego podatku VAT od własnych zakupów towarów i usług używanych w prowadzonej działalności. Proces zwrotu zazwyczaj trwa sześć miesięcy, a ostatecznym terminem złożenia rocznej deklaracji VAT jest 31 stycznia.

Zagraniczne przedsiębiorstwa mają możliwość wnioskowania o zwrot norweskiego podatku VAT zgodnie z ósmą i trzynastą dyrektywą Unii Europejskiej dotyczącą VAT. Aby uzyskać zwrot norweskiego podatku VAT, zagraniczny przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:

IX. PRZEDSTAWICIEL DS. VAT W NORWEGII

Zagraniczni przedsiębiorcy oferujący towary i usługi w Norwegii, nie posiadający miejsca prowadzenia działalności ani zamieszkania w Norwegii, zasadniczo muszą zostać zarejestrowani poprzez przedstawiciela ds. VAT.

Istnieje jednak wyjątek dla przedsiębiorców z krajów, które zawarły z Norwegią umowę o wzajemnym odzyskiwaniu podatku VAT i wierzytelności podatkowych. Dotyczy to firm z Belgii, Bułgarii, Danii, Estonii, Finlandii, Francji, Grecji, Irlandii, Islandii, Włoch, Chorwacji, Cypru, Łotwy, Litwy, Luksemburga, Malty, Holandii, Polski, Portugalii, Rumunii, Słowacji, Słowenii, Hiszpanii, Szwecji, Czech, Niemiec, Węgier i Austrii.

Przedsiębiorca będzie podlegał prawom i obowiązkom wynikającym z regularnej rejestracji w Rejestrze VAT. W przypadku firm, które muszą zarejestrować się poprzez przedstawiciela VAT, ten ostatni musi mieć miejsce zamieszkania lub prowadzenia działalności w Norwegii. Aby przeprowadzić rejestrację, zarówno zagraniczna firma, jak i jej przedstawiciel, muszą podpisać Powiadomienie o skoordynowanej rejestracji. Przedstawiciel ds. VAT ma obowiązek zagwarantować poprawność rozliczeń podatku VAT i odpowiada za składanie deklaracji VAT.

Zgodność z norweskim podatkiem VAT

W Norwegii przedstawiciel VAT jest zobowiązany do zbierania i wystawiania faktur w imieniu przedsiębiorcy, który nie jest rezydentem, uwzględniając zarówno dane przedsiębiorcy, jak i przedstawiciela.

Istnieją szczegółowe przepisy dotyczące rejestracji i przetwarzania transakcji norweskich. Obejmują one wytyczne dotyczące:

X. WYKREŚLENIE Z REJESTRU VAT W NORWEGII

W przypadku zakończenia obrotu podlegającego VAT (obrót VAT) z powodu zaprzestania działalności przez przedsiębiorstwo lub zmiany charakteru przedsiębiorstwa w taki sposób, że realizuje ono wyłącznie obroty zwolnione z podatku VAT, przedsiębiorca ma obowiązek zgłosić wykreślenie z Rejestru VAT.

Jeśli obrót podlegający opodatkowaniu w danym roku wyniesie mniej niż 50 000 NOK (kwota progowa rejestracji w rejestrze VAT), nie oznacza to konieczności wykreślenia przedsiębiorstwa z rejestru VAT samo w sobie. Jednak jeśli przez kolejne dwa lata obrót utrzymuje się poniżej kwoty progowej, przedsiębiorstwo podlega wykreśleniu z rejestru VAT.

Podsumowanie

Firmy, które prowadzą sprzedaż klientom w Norwegii, muszą solidnie zrozumieć norweski podatek VAT, rozpoczynając od stawek i rejestracji, aż po fakturowanie i zwroty pieniędzy. Pozostawanie na bieżąco z tymi przepisami i ich skrupulatne przestrzeganie pozwala firmom zminimalizować ryzyko grzywien i innych kar, co przyczynia się do udanego i zyskownego prowadzenia biznesu na tym dynamicznym rynku nordyckim.
Potrzebuję wsparcia przy prowadzeniu norweskiej firmy.
Potrzebuję wsparcia przy prowadzeniu działalności w Norwegii.